房产税计算器,房产税计算方法及公式

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房产税计算公式

房产税试点，今年是停了，但明年是否开征不知道，到底会怎么收我也不知道，列出几种可能性，大家自己来考量。

一

首先明确一点，民用住宅的房产税在全世界所有国家都有几个惯例：

1.向所有房屋进行收缴，不存在什么一套免征二套减半等等的，也没有什么人均多少平免税一类的，这都是中国老百姓根据自己家的情况瞎想出来的。具体的就不论述了，总之就是一句话：想实现公平，那就所有人的房子都交税，先确定了统一标准之后才能操作。

2.所有国家或地区都可以根据具体情况，在应该缴纳的基础上进行抵扣或减免。比如鼓励生育了，那就孩子越多的减税越多。帮助低收入群体了，那就收入越少交得越少。鼓励创收了，那就和其他收入税进行合并抵扣。经济危机了，那就所有业主都减税。等等吧，很多手段无穷无尽，但都是在原基础之上的。

3.无论是什么形式的房产税，都有一个通行的比例，就是要占业主家庭年收入的2-5%，一般不会超过，否则民众承担不起，又可能激发矛盾。另外百姓们会根据自己的收入情况来和税率对比，选择承担得起的房子。比如欧美都是这个比例，香港虽然是差饷+地租模式，但总的占比也就是2-3%，都差不多，不超过5%。

那就先得出第一个可能性，如果征收房产税，大概率会向所有的家庭房产征收，具体的减免抵扣到时候再说。

而纳税额呢，北京平均工资的官方数字是10万左右，夫妻就是20万。但中位数应该是15万左右，也就是两口子平均每个月挣6/7000的居多。因此如果征收房产税，对于大多数家庭的“自住”普通房产，大概率就是5000块钱左右一年。因为就算年入20万，3%也就是6000；15万的3%是4500，以每年5000来说，说得过去吧。

二

中国内地的房产制度主要是从香港学习来的，主要是因为两地的土地模式都是“公有”。内地是国有，当年的香港是属于英国王室。再加上香港的房产制度快运行百年了，相对成熟，所以很多都是借鉴，甚至照抄。

那看看香港的房产税制度。香港没房产税，有三种类似的：差饷、地租、物业税。

其中差饷是延续的晚清民国制度，所有房产都要交，是房租评估值的5%。地租，就是地产税。香港分两种，一种是港岛和九龙南，当年是割让的，土地权限为999年，所以像太古里什么的就都不交地租。而九龙北是新界，是租借99年，所以土地权限在1997年到期。之后也有部分九龙的延续了50年产权，到2047年到期。总之吧，只要是到期之后的房子就要交地租，同样是以预估房租为基数，税率为3%。也就是说，大多数香港业主的房产税率为预估房租的8%。

至于物业税属于商业税了，出租房子才有，自住的房子不收。税基同样是预估房租，税率15%，但一般打8折，所以是12%。

那假定，香港现在平均一套房价值1000万港币，租售比为500，那每年的预估租金就是24万。8%的税率，1.92万港币。现在香港的平均家庭收入我不知道，前几年是32万，现在算35万吧。那他们的房产税占比约为5%。但这是理想值，实际上在收税时都是有评估折扣的，所以按照官方数字，香港的差饷+地租，占到家庭收入的平均数是3%。

那以北京为例，中位数一套房600万，年平均租金为1.5%，一年9万。如果按照香港的收税8%，一年交7200。但一般会打个折扣，7-80%，那就是5/6000块钱。还跟第一种差不多。

三

其实中国大陆早就有房产税了，尤其是北京，都不间断地收了100多年了。

最早的当然是大清末年，朝廷没钱了就打城市房产的主意，乱七八糟的说不清。以民国时期为例吧，当时的房产税也叫差饷，不按比例，只按房子质量和等级征收。一般是平房每间每个月5分，瓦房1毛，楼房（小洋楼）2毛钱。

我计算过这个税额，挺有意思的，也约等于房值的1%左右，真的是古往今来的国际惯例。

按照北洋时期，也就是1920年前后北京的统计，平均房价130块大洋一间。但这包括了破平房和瓦房和楼房。那如果以平房每月5分计算，一年6毛，这间房的价值就是60块。那瓦房可不就是120块了吗，和均价接近。但这都受到了豪宅的补贴，因为按楼房每月2毛，每年2.4大洋计算，这间房价值240块。

当年的小楼房就算是价值高，但也没到四合院翻番的程度。所以这明显就是向富人多收税来补贴穷人，也不叫补贴，就是承担了更高的税率吧，拿走给警察发工资了。

解放后的各种运动不提了，只从1980年之后说起。

北京是1986年明确出台房产税政策的，但之前也收过，被发还的普通私产平房要交税，平均一间房1毛多钱一个月。挺有意思的，如果按照1%的税率换算，那折合200块钱左右一间，和建国初期的价格差不多，30年没涨价。

那个时期北京有一阵子卖房潮，也就是私房业主们排着队要把房卖给房管局。但卖房的人多，当时房管局却没那么多钱和指标来收，所以很多人还得找关系，要不然排不上号儿。最便宜的时候100块钱一间，爱卖不卖，你不卖有人卖。

之所以抢着卖房有两条原因，一是因为房子的产权虽然发还了，但仍然被各单位的人住着，每个月交不了几个房租，业主还得给人家修房。业主们实在赔不起了，所以不得不卖。第二就是因为房产税，虽然每间房才一毛多钱，但既收不到房租，还得花钱修房，哪有钱交税啊？所以几项叠加之下不得不卖。

我的一个朋友家就是那会儿卖的房，南城前门外的一所大院子，19间半的房，正儿八经的金柱大门三进四合院，卖了3000元高价，陡然而富。据说他们家1981年就拿钱买了电视机电风扇大立柜折叠桌和四把电镀椅子，剩下2000块钱他爹准备留着养老来着，也不知道现在还够不够一个月的。

之后的1986年，北京暂停了自住性质私人住宅的房产税，只向经营性房产征收。也就是只收商铺酒店写字楼的，还有如果私房出租的话要交税。这些税率到今天也基本没变，那就是如果不出租自用的商业用房，缴纳原值的70%的0.12%，税率就是0.84%。如果出租，缴纳租金的12%。私人住宅如果出租，缴纳房租的5%。

这税率其实都是参照了其他国家的模式。0.84%，本来就是想收1.2%的，打个折而已。租金的12%，就是因为香港收15%，但其中20%给留下当做房屋修缮费，所以定成了12%。5%则干脆就是参照香港的税率，没变。

所以，其实我们本来就有成熟的收费标准，只是没实施而已。如果想要征收，那完全可以从公寓开始。本身就是商业用房，虽然是住宅形式，但土地性质没变啊，随时可以征收。

假定一套价值600万的房子，如果收0.84%那就是5万块一年，是不是太贵了？没问题，可以按照“原值”来收啊，只要拿出当年的契税发票就可以。现在北京的房子很多还都是十年前买的，甚至是20年前。那当年顶多也就是价值几十万啊。哪怕是60万买的，现在也就是每年交5000块，这样不就不贵了吗？

那买得晚的怎么办？那就按现在的交呗，没办法，谁让你买得晚呢。不过也可以等着，没准儿20年后房价又涨了很多，现在的这一年几万也就不算钱了。再或者可以按照房租的12%来交，600万的房子一年租金9万，12%就是8400，这不是就便宜多了吗？两个方案，你可以自己选。

至于房租税的这5%，可以暂时先放着，看人家税务系统怎么修改或采用了。比如完全可以作为真的出租房子时的税率，相当于自住的收房租的12%，出租收17%不就得了？一套600万的房，一年交税1.53万，也说得过去吧。

四

总之，我是列出了这三种可能性。在我看来，任何一个国家的税收都是为了促进市场稳定，同时让政府增加收入。尤其咱们是社会主义国家，是为广大人民的幸福为前提的，绝不可能涸泽而渔焚林而猎，杀鸡取卵的事儿连美国都干不出来，咱们就更不可能了。

所以，别太对房产税恐惧，还是记住开头的那几句话，在绝大多数国家和时期，房产税都不超过普通家庭收入的5%，一般是2-3%。以北京中位数15万年收入为例，房产税不会超过3%，也就是4/5000为合适。而且还会根据实际情况进行减免和抵扣，这才是和谐社会。

仅供参考。

房产税计算器在线计算

幸福里百科词条：房产税主要以房产为征收对象，具体指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。

本文知识点：

1、房产税的具体征收标准与征收方式

2、房产税计算公式

3、个人住宅房产税2021年上海、重庆开征标准

房产税主要以房产为征收对象，具体指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。计税依据主要有两种：从价和从租，通常按年征收，分期缴纳。

1、从价计征年税率为1.2%，计税依据为依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定，如浙江省规定具体减除幅度为30%。

计算公式为：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×年税率1．2％

2、从租计征年税率12%，以房产租金收入为计税依据，从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

计算公式为：应纳税额＝租金收入×12％没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间。

3、免征，所有个人非营业用房产，和家庭人均住房面积60平米以下等19种情况免征房产税。

举个例子，作为房产税试点城市的上海，目前征税对象有两类，第一类是本地新购且属于家庭第二套以上房产，第二类为外地户籍新购房产。计税价格为交易价格的70%，税率为0.6%，若低于成交建筑面积均价的2倍，征收税率为0.4%。

房产税是一种财产税，是以持有的房屋面积作为征收标准。因此无论是首套房还是多套房，都需要按照从价和从租两种方式作为计税依据。

我国房产税还没有全国推行，仅在重庆和上海试点，所以也没有完全统一的征收标准。但就目前来看，重庆是对划定标准的高端住宅征收房产税；而上海只对超出自住面积以上的新增住宅征收。

另外，有包含人均60平米住房面积内的19种情况，房产税是免征的。

1、除首套房外，无论几套房，人均住房面积超过60平米就需要按照对应房产税率计征。需要注意的是，在第二套购入后一年内，第一套卖出的，可退还已缴纳的房产税。

2、商业房产，每年均按租金收入的12％缴交房产税，财政部、国家税务总局另有规定的除外。

按照上海现行的征收标准，房产税起征点人均60平方米，即人均60平米以下的居住面积，免征房产税，但超出60平米部分的面积，要按照新房交易单价计算总价的70％，按0.6％的税率征收房产税。

举个例子，上海户籍的一个三口之家（夫妻双方加上未成年子女），现有一套50平方米的住房，又新买了一套110平方米的住房，那么该家庭全部住房面积为160平方米，人均53.33平方米，在人均60平米以下的免征范围内，因此，该家庭此次新购的这一套110平方米的住房可暂免征收房产税。

但如果这个家庭原来已拥有一套150平方米的住房，现又新购一套110平方米的住房，全部住房面积为260平方米，人均86.67平方米，超过免税标准，因此新购住房里有80平方米须按规定缴纳房产税。

1、从价计征 年税率为1.2%，计税依据为依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定，如浙江省规定具体减除幅度为30%。

2、从租计征 年税率12%，以房产租金收入为计税依据，从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

对于以下情况，房产税予以免征。

1、国家公用的房子：我国的部分房子是属于国家公用的，这类房子是不需要出一些房产税，因为这些房子的最终目的不是为了盈利。

2、没有房产证的房子：有一些房子，因为不符合一些条件而没有到房管局进行登记，这类房子应该也是不需要缴纳税费，但这类房子若是出现什么事情的话，相对的合法权利也得不到保障。

3、小产权房：一些小产权房也不需要缴纳，这种房子证件不齐全，也没有到房管局进行登记，而且这些房子也属于集体所有，这里面有很多一时说不清楚的关系在里面，如果对于这类房子交税，其实也失去了这个房产税本身的意义，房产税是为了遏制商品房价格上涨，如果这小产权房还征收房产税的话，可能还会有一些不好的影响。

4、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。

5、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。

6、个人非营业用的房产。

7、经财政部批准的其他房产。

前面说到，目前全国范围内的房产税征收还未展开，现只有上海和重庆两个地区作为房产税开征试点有起征房产税。根据去年房产税起征情况，以下介绍上海、重庆房产税2021年开征标准。

1、上海房产税2021年征收标准：

①上海房产税2021年开征标准计税依据：住房市场交易价格的70%；

②上海房产税2021年开征标准税率：实行0.4%～0.6%差别化税率。适用税率暂定为0.6%，但对应税住房每平方米市场交易价格低于本市上年度新建商品住房平均销售价格2倍(含2倍)的，税率可暂减为0.4%；

③上海房产税2021年开征标准征税面积：对本市居民家庭给予人均60平方米的免税住房面积(指住房建筑面积)扣除。合并计算的家庭全部住房面积为居民家庭新购住房面积和其他住房面积的总和；

因而，上海房产税2021年开征标准房产税的计算公式为：应纳税额=应税面积*新购房单价*70%*税率；

2、重庆房产税2021年开征标准：

①重庆房产税2021年开征标准从价计征：依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。税率1.2%；

②重庆房产税2021年开征标准从租计征：按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的,可暂减按4%的税率征收房产税；

③重庆房产税2021年开征标准个人住房房产税税率征收标准为：独栋商品住宅和高档住房建筑面积交易单价在上两年主城九区新建商品住房成交建筑面积均价3倍以下的住房，税率为0.5%；3倍(含3倍)至4倍的，税率为1%；4倍(含4倍)以上的税率为1.2%；在重庆市同时无户籍、无企业、无工作的个人新购第二套(含第二套)以上的普通住房，税率为0.5%

房产税什么时候开始征收

8月18日，财政部副部长许宏才作《国务院关于今年以来预算执行情况的报告》，在介绍下一步财政重点工作时指出，提出积极稳妥推进房地产税立法和改革，配合做好增值税法、消费税法、关税法等立法审核工作。

消息发出后，“房地产税改革”再次冲上了热搜，并且，这是今年以来官方第五次提及“房地产税”。

此前，3月13日，《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》正式发布，第二十一章完善现代税收制度中提及，“推进房地产税立法，健全地方税体系，逐步扩大地方税政管理权”。建立住房和土地联动机制，加强房地产金融调控，发挥住房税收调节作用，支持合理自住需求，遏制投资投机性需求。

4月7日，在国务院新闻办举行的贯彻落实“十四五”规划纲要、加快建立现代财税体制发布会上，财政部税政司司长王建凡表示，积极稳妥推进房地产税立法和改革，进一步完善现代税收制度，健全地方税、直接税体系，优化税制结构，建立健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税收制度体系。

5月6日，财政部部长刘昆在《经济日报》撰文提到，推动构建新发展格局，促进高质量发展，必须加快建立现代财税体制。刘昆提到，健全直接税体系，逐步提高直接税比重，进一步完善综合与分类相结合的个人所得税制度，积极稳妥推进房地产税立法和改革。

5月11日，财政部、全国人大常委会预算工委、住房城乡建设部、税务总局负责同志在京主持召开房地产税改革试点工作座谈会，听取部分城市人民政府负责同志及部分专家学者对房地产税改革试点工作的意见。

房产税的立法工作虽未出台，但早已着手进行。专家预计，房产税最早将在2022年全面开始征收。

房产税计算方法

幸福里百科词条：房产税的计算方法分为从价计征和从租计征。从价计征应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×年税率1．2％；从租计征的应纳税额＝租金收入×12％没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间。2021年9月1日房产税征收，实质上是指新契税法的征收规则。房产税与契税两者之间存在区别，房产税为财产税，是对持有的房屋面积为征收基础，目前仅在上海、重庆试点，还未全国范围内推行。

9月1日，中华人民共和国契税法正式开始实施，有关房产税的消息也再次沸沸扬扬。很多人在买房过程中，分不清房产税和契税的区别。契税是交易过程中产生的税收，按照房价比例进行征收，已于9月1日正式实施。房产税为财产税，是对持有的房屋面积为征收基础，目前仅在上海、重庆试点，还未全国范围内推行。

本文知识点：

1、房产税的计算方法和征收对象

2、9月1日起契税如何征收？有无减免政策？

一、房产税

房产税主要以房产为征收对象，具体指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。计税依据主要有两种：从价和从租，通常按年征收，分期缴纳。

1、从价计征年税率为1.2%，计税依据为依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定，如浙江省规定具体减除幅度为30%。

计算公式为：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×年税率1．2％

2、从租计征年税率12%，以房产租金收入为计税依据，从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

计算公式为：应纳税额＝租金收入×12％没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间。

3、免征，所有个人非营业用房产，和家庭人均住房面积60平米以下等19种情况免征房产税。

举个例子，作为房产税试点城市的上海，目前征税对象有两类，第一类是本地新购且属于家庭第二套以上房产，第二类为外地户籍新购房产。计税价格为交易价格的70%，税率为0.6%，若低于成交建筑面积均价的2倍，征收税率为0.4%。

二、新契税法

2020年8月11日，中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过《中华人民共和国契税法》（以下简称《契税法》），具体施行日期为2021年9月1日。

1、《契税法》缴纳范围和税率

凡在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，应按规定缴纳契税， 税率为3%至5%。

2、优惠减免征收标准

（1）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

（2）对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。

3、契税法规定，夫妻过户、子女继承等六种情形可以免征契税

（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施；

（2）非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助；

（3）承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产；

（4）婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属；

（5）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属；

（6）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。

4、契税计算方法主要为以下三点：

（1）转让、交易主体的成交价格（含应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款）；

（2）土地使用权互换、房屋互换，为所互换的土地使用权、房屋价格的差额；

（3）土地使用权赠与、房屋赠与等行为，参照市场价格依法核定应征收税额。

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房产税计算时间

根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：一是按房产原值一次减除30%后的余值计算，计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%。二是按租金收入计算，计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率(12%)。

房产税征收规定

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的“剩余价值”或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税，以填补我国土地收入的减少。按照规定，房产税采用比例税率、从价计征。实行从价计征的，税率为1.2%;从租计征的税率为12%。

1、从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征：其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%。

2、从租计征是按房产的租金收入计征：其公式为：应纳税额=租金收入×12%，

3、个人出租住房的租金收入计征：其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%

房产税征税对象：房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋;征收范围限于城镇的经营性房屋;区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。

房产税的征收标准：房产税征收标准从价或从租两种情况，从价计征的其计税依据为房产原值一次减去10%至30%后的余值;从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。从价计征10%至30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。

房产税征收范围

1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋。

2、征收范围限于城镇的经营性房屋。

3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租、出典的房屋按租金收入征税。

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文章来源:房产知识库

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