盈余公积转增资本会影响留存收益吗，盈余公积转增资本是什么意思
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盈余公积转增资本会计科目
资本公积是指企业在经营过程中形成的、不属于净利润积累的所有者权益部分，主要来源于股东投入溢价、接受捐赠、资产增值等。而盈余公积包括法定公积金和任意公积金，是企业从税后净利润中按法定或自愿比例提取的积累资金（盈余公积来自净利润，资本公积则与利润无关）。
资本公积和盈余公积都可用于公司转增股本，但它们存在以下区别：
A、用途优先级不同：盈余公积优先用于弥补亏损，其次才是转增股本；而资本公积优先用于扩大生产经营、转增股本、以及在盈余公积仍不足以弥补亏损的情况下才可用资本公积弥补亏损。
B、税务成本不同：用盈余公积转增股本时，视同分红，股东为个人的公司须代扣代缴20%个人所得税（居民企业股东则免税）；对于来源于股本溢价部分的资本公积转增股本时，由于并非属于利润分配性质，因此无论是自然人股东还是企业股东，均免税。
C、限额不同：法定公积金用于转增股本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的 25%，而资本公积金用于转增股本时对其余额没有限制。
【补充：资本公积、盈余公积和未分配利润共同构成公司的资本留存。未分配利润和盈余公积一样都来自公司的净利润，但未分配利润是可相对自由支配的利润积累，而盈余公积是已提取并限定用途的利润储备。】
盈余公积转增资本所有者权益会变吗
公司账面上有盈余公积，能否全部转增实收资本吗？
盈余公积虽然允许转增资本，但是根据公司法规定，转增资本后余额不得低于注册资本25%。
提醒：
1、公司将盈余公积转增资本时，必须经股东会决议批准。在实际将盈余公积转增资本时，要按股东原有持股比例结转。
2、公司分配当年税后利润时，应当提取税后利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
3、以未分配利润、盈余公积和资本公积转增注册资本和股本，按“股息、红利所得”征收个人所得税。
参考：
1、《公司法》第一百六十八条，公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。
2、《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）规定，加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。
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盈余公积转增资本要交个税吗
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TINA会成功：马老师，可以讲解一下“盈余公积”这个科目吗？谢谢啦~
盈余公积是指从净利润中提取的、具有特定用途的资金。公司制企业的盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。
根据《公司法》第一百六十六条，公司分配当年税后利润时，应当提取税后利润的10%列入公司法定公积金（非公司制企业也可按超出10%的比例提取）。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。例如A公司2019年净利润1000万元，需要提取100万元的法定盈余公积。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。它的提取比例和用途不受公司法限制，而由公司章程规定或股东大会决定。
马靖昊：准则不这么说，怎么能够将你弄晕呢？
根据《公司法》第一百六十六条：股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
三、提取的盈余公积有什么用途？
（1）用以后年度税前利润弥补。按照规定，企业发生亏损，可以用以后年度实现的税前利润弥补，但弥补期限不得超过5年。
（2）用以后年度税后利润弥补。超过了税收规定的税前利润弥补期限，未弥补的以前年度亏损可用所得税后利润弥补。
（3）用盈余公积弥补，但要事先由公司董事会提议并经股东大会批准。
（1）用盈余公积弥补亏损后，该项公积金仍有结余。
（2）用盈余公积分配股利时，股利率不得超过股票面值的6%。
（3）分配股利后，法定盈余公积金不得低于注册资本的25%。
1、来源方面
盈余公积与资本公积的区别在于盈余公积来自企业的净利润。
2、用途方面
1、提取法定、任意盈余公积：
2、弥补亏损时：
3、转增资本时：
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盈余公积转增资本有25%限制吗
问题
我企业账上有盈余公积100万元，能否全部转增实收资本？如何做账？这样增资涉及纳税吗？
答复一
不可以全额转增实收资本。所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。
参考：
《公司法》第一百六十九条规定，公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。
法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。
答复二
转增实收资本的账务处理如下：
借：盈余公积
贷：实收资本
答复三
关于盈余公积转增实收资本是否涉税，需要分为2种情况：
情形一：若是自然人股东，涉及20%个人所得税。
情形二：若是法人股东，免征企业所得税。
提醒一：
增资都会涉及2.5%印花税的问题。若是增值税小规模纳税人的话，减半征收印花税。
提醒二：
盈余公积转增实收资本，相当于先利润分配，后投入资本。
业务上虽是一件事，但税务上却是两件事！比如就拿第一种情形来看。
第一件事：
甲公司先用未分配利润向自然人股东分红：
借：利润分配-提取应付股利
贷：应付股利-个人
注意：
当然要代扣代缴“股息、利息、红利所得”的20%个税。
借：应付股利-个人
贷：应交税费-个人所得税
第二件事：
股东用取得的分红再投资到企业：
借：银行存款
贷：实收资本
参考：
根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）文件规定，加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。
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