行邮税是什么意思，行邮税计算公式
大家好，由投稿人孙雨来为大家解答行邮税是什么意思，行邮税计算公式这个热门资讯。行邮税是什么意思，行邮税计算公式很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
行邮税税率表2024
国务院总理李克强4月3日主持召开国务院常务会议，决定下调对进境物品征收的行邮税税率，促进扩大进口和消费。
4月8日，国务院关税税则委员会下发了《国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税有关问题的通知》（税委会〔2019〕17号），海关总署也随之印发2019年第63号公告，对《中华人民共和国进境物品归类表》及《中华人民共和国进境物品完税价格表》进行相应调整，归类原则和完税价格确定原则不变。
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此次降税实施时间
此次降税实施时间：2019年4月9日起实施。
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此次税率调整范围
本次税率下降涉及除2018年11月1日新增的抗癌药品（行邮税率3%）之外的共29个进境物品税号，将罕见病药品添加进享受3%优惠的税号01000000中。
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此次税率调整的具体情况
原行邮税率为15%的调整为13%，原行邮税率为25%的调整为20%。
常见日用消费品的降税了！
人民群众需求较大的婴儿奶粉、手机和数字照相机等信息技术产品的行邮税率，从15%下调为13%;；纺织品、箱包、鞋靴、家电、摄影（像）设备等常见日用消费品，从25%下调至20%，此次税率调整有利于进一步促进消费，更好满足人民群众消费升级的需求。
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一起来算算，降税后能省多少钱？
应税个人自用物品由海关按照填发税款缴款书当日有效的税率和完税价格计征进口税。其计征公式为：进口税=完税价格×进口税税率。
※
举例一
消费者从境外购买1个1000元电饭锅乘飞机带回国。
原应缴税款=1000*25%=250元
现应缴税款=1000*20%=200元
两者相比节省了50元！
※
举例二
消费者从快递公司寄递进境价值1000元的茶叶。
原应缴税款=1000*15%=150元
现应缴税款=1000*13%=130元
两者相比节省了20元！
行邮税知识点全掌握
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行邮税的定义
行邮税是行李和邮递物品进口税的简称，是海关对入境旅客行李和邮递物品征收的进口税，其中包括关税以及进口环节的增值税、消费税。进境物品纳税义务人是指携带物品进境的入境人员、进境邮递物品的收件人，以及以其他方式进口物品的收件人。
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行邮税计征规定
进境物品进口税是从价计征，应税个人自用物品由海关按照填发税款缴款书当日有效的税率和完税价格计征进口税，进口税额为完税价格乘以进口税税率。海关对应税个人自用物品按“进境物品进口税税率表”和“中华人民共和国进境物品归类表”（简称“税则归类表”）进行归类，确定税率。
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进境物品依次遵循以下原则归类
“税则归类表”已列名的物品，归入其列名类别；“税则归类表”未列名的物品，按其主要功能（或用途）归入相应类别；不能按照上述原则归入相应类别的物品，归入“其他物品”类别。
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进出境物品的完税价格
进出境物品的完税价格，由海关确定。海关对进境物品完税价格确定遵循以下原则：“完税价格表”已列明完税价格的物品，按照“完税价格表”确定；“完税价格表”未列明完税价格的物品，按照相同物品相同来源地最近时间的主要市场零售价格确定其完税价格；实际购买价格是“完税价格表”列明完税价格的2倍及以上，或是“完税价格表”列明完税价格的1/2及以下的物品，进境物品所有人应向海关提供销售方依法开具的真实交易的购物发票或收据，并承担相关责任。海关可以根据物品所有人提供的上述相关凭证，依法确定应税物品完税价格。
来源：海关发布
编辑：韩辉
行邮税是关税吗
近日，有媒体报道称，行邮税有望于6、7月上调，目前行邮税偏低，跨境电商“占便宜”的情况难再延续。
据报道，我国跨境电商企业在保税区建仓库，货物先运到保税区，再通过电商平台销售给个人。从保税区进口货物仍需正常缴税，业内人士称，针对个人的税收要比企业低，这无形中让跨境电商企业“占便宜”。
那么，何为行邮税？我国海关对于进口商品的征税规则是怎样的？
目前我国对跨境电子商务企业进口环节征税适用的是行邮税（行李和邮寄品进口税的简称），相当于快递个人物品进来，这个税率非常低，大约10%的水平，而一般贸易进口税率比行邮税要高30%左右。因此相关部门正在酝酿上调行邮税。
行邮税起征点
行
邮
税
进境物品的关税及进口环节海关代征税合并为进口税，即行邮税。
行邮税的征收对象
是进境物品，具体指准许应税进口的旅客行李物品、个人邮递物品及其他个人自用物品。
进境物品的纳税义务人
是指携带物品进境的入境人员、进境邮递物品的收件人，以及以其他方式进口物品的收件人。
“行邮税”的计征
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计征公式及规定
完税价格×进口税税率=进口税税额
行邮税从价计征
海关对应税个人自用物品按照《中华人民共和国进境物品归类表》（以下简称《归类表》）和《中华人民共和国进境物品完税价格表》（以下简称《完税价格表》）进行归类并确定税率。
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归类原则
《归类表》已列名的物品，归入其列名类别；
《归类表》未列名的物品，按其主要功能（或用途）归入相应类别；
不能按照上述原则归入相应类别的物品，归入“其他物品”类别。
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完税价格审定原则
已列明完税价格的物品
《完税价格表》已列明完税价格的物品，按照《完税价格表》确定。如实际购买价格是《完税价格表》列明完税价格的2倍及以上，或是《完税价格表》列明完税价格的1/2及以下的物品，海关可以根据物品所有人提供的购物凭证，依法确定应税物品完税价格。
未列明完税价格的物品
《完税价格表》未列明完税价格的物品，按照相同物品相同来源地最近时间的主要市场零售价格确定其完税价格。
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实例
01
A网购了一件价值人民币（下同）300元的外衣，从日本寄回国内，需要缴多少税？
外衣归入行邮税号04010100，完税价格300元，税率20%。A应缴纳的行邮税为：300×20%＝60元。
02
B网购了一瓶价值620元的50毫升香水，
从法国寄回国内，需要缴多少税？
化妆品根据其单价分为高档化妆品和普通化妆品。完税价格≥10元/毫升（克）或完税价格≥15元/片的归为高档化妆品，税率为50%。在确定化妆品税率时，应首先确定该商品的完税价格，然后计算其单位完税价格，再据此确定对应税率。根据完税价格审定原则第三条，由于该款香水的实际购买价格已超过列明完税价格（香水在《完税价格表》中的价格为300元）的2倍，故实际购买价格（620元）为其完税价格，单位完税价格为12.4元，属于高档香水，归入行邮税号09010111，适用税率50%。B应缴纳“行邮税”为：620×50%＝310元。
03
C网购了一个价值10000元的挎包，
从美国寄回国内，需要缴多少税？
挎包归入行邮税号06010200，完税价格为“另行确定”，税率为20%。经海关审核，C应缴纳的行邮税为：10000×20%＝2000元。
海
关
提
醒
海关总署公告2010年第43号（关于调整进出境个人邮递物品管理措施具体事宜）要求：
一是个人邮寄进境物品，海关依法征收进口税，但应征进口税税额在50元（含50元）以下的，海关予以免征。
二是个人寄自或寄往港、澳、台地区的物品，每次限值为800元；寄自或寄往其它国家和地区的物品，每次限值为1000元。
三是个人邮寄进出境物品超出规定限值的，应办理退运手续或者按照货物规定办理通关手续。但邮包内仅有一件物品且不可分割的，虽超出规定限值，经海关审核确属个人自用的，可以按照个人物品规定办理通关手续。
四是邮运进出口的商业性邮件，应按照货物规定办理通关手续。
此外，为了通关顺畅，一定要向海关如实、准确申报物品信息，并提供真实交易的购物凭证。
文︱潘颖、聂莉雅
（深圳海关）
供稿：深圳海关
编辑：常相婧
发布：鲁翔宇
投稿邮箱：569613217@qq.com
行邮税50元免征税额
不关心世界局势的海淘族不是好的剁手党。
一听说人民币涨了，外币跌了，你就要买买买。不过，你有没有想过，汇率变化在行邮通关环节对物品完税价格乃至最终征税的影响呢？
我们今天
就来做一道
数学题：
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已知：小明、小红和豆豆结伴去美国玩。7月10日，她们在美国各买了一支50毫升的女士香水，价值90美元。
此后，她们于7月31日在上海入境。小明向海关进行申报后，由于所带物品超过了5000元，于是海关对小明携带进境的女士香水进行征税。
而小红购买香水后，选择用快递方式寄给其闺蜜。8月13日，海关对小红的包裹进行征税放行。
而豆豆购买的香水则是通过普邮形式邮寄回家。9月11日，海关对豆豆的包裹进行征税放行。
请问：小明、小红、豆豆分别要缴多少行邮税？
初阶计算
让我们先来复习一下行邮税的计算公式：
行邮税=完税价格×税率
根据《中华人民共和国进境物品完税价格表》，香水的完税价格为300元人民币，税率为60%，因此，小明、小红、豆豆应该各缴纳行邮税180元。答题完毕。
那么，真是这样吗？
进阶计算
根据海关总署2012年第15号公告：
实际购买价格是《完税价格表》列明完税价格的2倍及以上，或是《完税价格表》列明完税价格的1/2及以下的物品，进境物品所有人应向海关提供销售方依法开具的真实交易的购物发票或收据，并承担相关责任。海关可以根据物品所有人提供的上述相关凭证，依法确定应税物品完税价格。
因此，我们还得算算他们的实际购买价格是不是超过了300元人民币的两倍。
根据7月31日（小明进境日）、8月13日（小红包裹征税日）、9月11日（豆豆包裹征税日）的汇率计算90美元的香水，分别为605.55元、599.41元和584.97元，也就是说除了小明要按实际购买价格征税外，其余均按照完税价格进行征税。
考虑了完税价格，对于化妆品还有一个需要考量的就是税率了。
根据财政部要求，完税价格在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品属于高档化妆品，税率为60%，一般化妆品为30%。
也就是说，一瓶50毫升的香水，如果完税价格超过500元（小明躺枪），那么税率就为60%。这样算下来，小明实际缴税为363.33元，而小红和豆豆则只需要缴税90元。
高阶计算
等等，什么才是实际购买价格呢？
根据《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》第十六条规定，“进出口货物的价格及有关费用以外币计价的，海关按照该货物适用税率之日所适用的计征汇率折合为人民币计算完税价格”；《中华人民共和国进出口关税条例》第六十二条规定，“进境物品适用海关填发税款缴款书之日实施的税率和完税价格”。因此，也有人认为，海关应按照填发邮递物品税款缴款书之日所适用的计征汇率计算完税价格。
而根据海关总署2005年第53号公告规定，“海关每月使用的计征汇率为上一个月第三个星期三中国银行的外汇折算价（简称中行折算价）”。
所以，我们还得再次计算小明、小红和豆豆分别适用的计征汇率。三人分别应缴纳的行邮税额为：368.24元、364.24元、360.61元。
终极计算
是不是一下子被诸多汇率弄昏头了？那么，有没有一种终极解决办法呢？
实际上，纳税义务人也完全可以根据实际情况使用人民币币制如实申报。在海关总署公告2016年第26号（关于跨境电子商务零售进出口商品有关监管事宜）中，也规定了跨境电子商务零售进口商品的申报币制为人民币。而随着某宝等支付手段在海外的拓展，海淘直接使用人民币购买也并不稀奇。
关键还是要如实申报，并保留相关凭证。
附加题
对于想薅羊毛的人而言，汇率问题在选择刷卡时就存在一番考究。VISA是按照账单日当日的汇率进行结算，而银联则是以刷卡当日的汇率进行结算。当人民币有升值预期时，若以美元记账(走VISA通道，以账单日汇率进行结算)比较划算;反之则是以人民币记账(走银联通道，以刷卡日汇率进行结算)比较划算。
那么，请问：在即将到来的“双十一”和“黑色星期五”期间，你会怎么买单呢？
正确答案
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文：汪硕
制图：常相婧
编辑、发布：高扬
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