年终奖金一次性税率表，年终奖金单独计算和并入综合所得
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年终奖金一次性税率计算器
▌本文来源：工人日报
马上就到年底了，是不是有一笔丰厚的年终奖在等着你？
奖金可不是只有年终奖这一种形式，它还包括基本奖金、双薪制奖金、年薪制奖金等等。那么问题来了：奖金属于工资吗？各种奖金如何发放？又该如何扣税呢？我们一起来看一下。
工资
工资由这6个部分组成：计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资。
由此可见，奖金是工资的重要组成部分，它不但是工资，而且还要征收个人所得税。值得注意的是，奖金下发的方式不同，扣税方式也不尽相同。
基本奖金
每月随工资发放的奖金通常也称为基本奖金，它是职工工资的重要组成部分，按月计征个人所得税。
双薪制奖金
“双薪制奖金”是指机关、团体、企事业单位职工取得的年终第13个月奖励性工资，实际就是单位年终对职工考核后给予的奖励，这也是一种年终奖的概念，其个人所得税的计算办法与一次性奖金的计税办法一样。
年终奖
年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。
年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。年终奖个人所得税的计算办法也与一次性奖金的计税办法一样。
年薪制奖金
年薪制奖金，是指企业经营者年终考核后取得的年度经营奖励收入，应与月份预发的工资合并，再按全年12个月平均后按月计算个人所得税。
实物奖金
实物奖金是指机关、企事业单位特别是学校在招聘人才时给予的房屋、车辆等实物奖励，这也属于工资薪金的重要组成部分。在确定个人所得税计算基数时，允许将实物奖励金额按外聘人员所承诺的服务年限平均分摊为月份收入后并入工资薪金中计算个人所得税。
今年，你的年终奖，能拿到多少钱？
年终奖金一次性发放怎么算个税
财政部、国家税务总局
1月16日发布公告
明确延续实施
有关个人所得税优惠政策
支持企业创新发展
和资本市场对外开放
公告明确，《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第42号）中规定的上市公司股权激励单独计税优惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止继续执行。
此外，公告称，《财政部 税务总局 证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局 证监会公告2019年第93号）中规定的个人所得税优惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止继续执行。
来源： 湖北发布
年终奖金扣税标准
最近几天，不少人的朋友圈被“年终奖”的个税优惠政策消息刷屏了。
2021年12月29日，国务院常务会议决定延续实施部分个人所得税优惠政策，预计一年可减税1100亿元。2021年最后一天，财政部、国家税务总局发布公告，明确了相关政策。
具体来看，重点有三条：
一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底；
二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底；
三是将上市公司股权激励单独计税政策延至2022年底。
新政策有何变化？对打工人来说，年终奖单独计税影响多大？还有哪些好消息值得关注？记者采访了业内专家。
一问：新政策有何变化？
事实上，早在2018年个人所得税改革时，为保障新税法平稳有序顺利实施，财政部、国家税务总局推出了一系列过渡性税收优惠政策措施，包括全年一次性奖金单独计税、免予汇算清缴、股权激励收入单独计税等政策。
全年一次性奖金单独计税，简单理解就是为了避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。考虑到也有部分人全年一次性奖金并入综合所得可能无需或仅需缴纳很少税款，单独计税反而会增加税负，因此，国家规定了“二选一”政策，可以自行选择全年一次性奖金“全部并入综合所得计税”或“单独计税”。
北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红表示，这些税收优惠政策完全平移了原有的过渡期政策，优惠力度不变、政策操作不变。国家根据纳税人需求和现实情况的变化，对原有过渡期税收优惠作出延续的安排，是保障和改善民生的积极作为，必将有效减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，增强纳税人的获得感和幸福感。
二问：年终奖单独计税影响多大？
人们普遍关心，全年一次性奖金单独计税影响到底有多大？
根据政策规定，居民个人取得的年终奖、绩效奖等全年一次性奖金，可用收入额除以12个月得到的金额确定适用税率，并单独计税。
举个例子：
假设辛女士2021年全年的综合所得收入额为20万元，公司在2021年1月向其发放2020年度的全年一次性奖金12万元。在不考虑其他扣除情况下，辛女士如果选择将12万元的奖金并入综合所得计算，则其2021年全年综合所得应纳税所得额为26万元（20万元+12万元－6万元），查询《个人所得税税率表（综合所得适用）》，适用20%的税率，速算扣除数为16920元，则辛女士全年个人所得税应纳税额为35080元（26万元×20%－16920）。
如果将全年一次性奖金单独计税，辛女士应以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，即每月1万元（12万元÷12），按月换算后适用10%的税率，速算扣除数为210元，因此，辛女士的全年一次性奖金应纳税额为11790元（12万元×10%－210）。同时，辛女士2021年度的综合所得应纳税所得额为14万元（20万元－6万元），适用10%的税率，速算扣除数为2520元，则其综合所得对应的应纳税额为11480元（14万元×10%－2520）。综上，辛女士2021年全年个人所得税应纳税额为23270元（11480＋11790）。
不难看出，采用全年一次性奖金单独计税方式，辛女士需要缴纳的个税更少了。
中国税务学会副会长张连起认为：“全年一次性奖金单独计税政策，已成为一项普惠性税收优惠政策。在当前疫情影响下，延续该政策，有利于缓解以工资薪金收入为主要来源的纳税人的税收负担，让中低收入群体有更多获得感，有利于稳定预期和促进消费。”
三问：新政策还有哪些利好？
■纳税申报更便利
根据最新文件规定，纳税人2021年—2023年取得的综合所得，年收入不超过12万元且需要补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，可免予办理汇算清缴。
再举个例子：
假设2021年度甲、乙、丙、丁四位居民个人的年收入均已依法预扣预缴个人所得税，2021年度四位居民个人的综合所得年收入分别为10万元、11万元、13万元、16万元。经计算，甲需要补税300元、乙需要补税500元、丙需要补税300元、丁需要补税500元。
根据现行规定，由于甲和乙综合所得年收入不超过12万元，不需要汇算清缴。丙补税金额不超过400元，也可以不办理汇算清缴。这样，只有丁年收入超过了12万元，同时补税金额超过了400元，需要就其综合所得办理汇算清缴。
■加大人才激励力度
——获得股权激励的企业职工继续单独计税1年。
国家税务总局税收科学研究所研究员石坚分析说，“上市公司股权激励继续适用单独计税优惠，有助于将个人利益与企业发展紧密联系，形成劳动者与所有者利益共享的激励机制，有利于企业留住人才、用好人才。”
联合制作：人民日报麻辣财经工作室
作者：王观
来源： 人民日报经济社会微信公号
年终奖金一般给多少
前几天
有网友发帖晒年终奖
他收到12万多
小伙表示↓↓↓
“这还只是一部分”
“今年还分了3万股票”
“春节前还有部分奖金吧”
网友慕了
“年终奖比我一年工资还多”
广大打工人们
你们公司会发年终奖吗？
什么时候发？发多少？
奖金会因疫情缩水吗？
1月7日，前程无忧发布《2020年终奖调查报告》（下称《报告》）。《报告》称截至1月6日，仅有6.3%的受访者的年终奖已到位，不确定能否领到的占58.6%，还有13.4%明确表示与年终奖无缘。
有网友表示，年终奖超过了入职时的全年薪水。
也有网友表示，年终奖变少了。
还有网友吐槽，什么是年终奖？没看到过……
《报告》还称，近六成受访者的年终奖金额仅占全年收入的5%-10%。通过对比2019年终奖的获取情况，职场人普遍降低了对于2020年终奖金额的预期。
2019年，有41.8%的受访者的年终奖金额相当于其两个月的月薪，另有22.5%和21.4%的获得了一个月和三个月的月薪。
当被问及“2020年度年终奖预计收到（或已收到）多少？”时，这三项数据分别降低了10.2%、上涨了8.9%、降低了5.1%。
年终奖到底平均会发多少？
来看看长沙2019年的数据
据智联招聘发布的《2019长沙白领年终奖调研报告》，长沙白领年终奖平均值为9454元，在全国排名第16，对年终奖的满意度为2.25，处于全国平均水平。
年终奖怎么花？
选择“存起来”和“过年开销”是受访者提及最多的方式。
有2成受访者无奈地表示，春节长假是一年中消费最高的时段。过完春节后，年终奖预计会被用得“弹尽粮绝”。
还有10.6%的受访者表示拿到年终奖后首先要做的是还贷、还债，还完了再去消费。
如果你们公司会发年终奖的话
现在没收到也别着急
66.1%的受访者预计所在企业
将于春节前发放年终奖
来源：红网 记者 宋芳
来源： 红网
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