税务情况说明万能模板，税务情况说明万能模板怎么写
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税务情况说明书格式范文
作者：刘金涛 来源：法税先锋刘金涛微信公众号
稽查过程中，税局可能会要求就某税务事项提交情况说明及相关证明资料，可是笔者看到部分准备提交税局的情况说明问题颇多：要不答非所问，要不有引火上身之嫌疑。好些的话，税局工作人员“指导”下修改过关；次之的话，打回去重写；差的话，“按下葫芦浮起瓢”。
一、写不好情况说明的主要原因
（一）不了解业务发生情况
企业财税处理是基于业务发生情况结合财税法规的综合性产物。但很遗憾的是，不少财务人员对企业实际经营细节情况（包括：购货渠道、客户群体、盈利模式等）不甚了解。这样情况下，写出的情况说明就可能脱离实际情况，自己都没有十足底气和信心，又怎样说服税局工作人员？
（二）不了解财务核算情况
部分企业财务记账业务与报税业务分开，只有系统推送数据或查询通道给报税人员。报税数据与财务处理有距离，与实际业务情况相距更远。一旦推送数据规则或查询权限设计不周，就会导致企业税务处理出问题。此时写出的税务情况说明，很难反映真实情况。
（三）不掌握业务相关财税政策
部分企业财务人员疏于学习企业业务相关财税政策，对相关最新政策把握不足。在撰写情况说明时，政策运用错误，导致解释失效或牵连出其他财税问题。
（四）没有基本的法律思维
了解业务发生实际情况，掌握财税相关法规政策，却也可能写不出合格的情况说明。主要表现在：不能将特殊的业务模式与普遍的财税法律规定之间建立联系。其实，就是不能用法律思维将业务与财税法规串联起来。
（五）没掌握基本的写作方法
部分财务人员处理数字、报表等内容得心应手，却不善于处理文字类内容。体现在情况说明撰写上：写非所想、写有遗漏，外人看来不经其不断地解释难知道其具体含义。这就是没掌握基本的写作思路和方法的缘故。
二、何为有质量的情况说明？
（一）业务真实又具体
1、真实的业务情况介绍是情况说明的前提。商业模式、财税处理流程等若不能真实地呈现出来，读者失去了“代入感”，后续的解释就会失去了一定的可信度。
2、真实若不具体，很容易让人觉得似乎在刻意隐瞒什么。所以在尽可能的范围内，尽量具体、明确。
（二）解释合理又合法
1、某种程度讲，情况说明中的合理性比合法性更重要。比如有企业抽逃出资，根据《公司法》、《刑法》的规定，都是禁止的。但税局难说这一做法有违反税法规定，需要征税。
2、合理的情况，亦要合乎税法的明确规定。毕竟税局正在对企业税务事项做税法判断。
（三）最关键：有证据支持
1、某种程度上讲，情况说明就是在辩解。既然是辩解，就要尽量做到言之有物、言之有据。再合理的情况说明，若失去了证据的支撑，也会显得很虚弱。
2、另外一个角度看，情况说明就是和税局的一次非正式交锋。在税局掌握一定违法线索（证据）的情况，说明自己不违法的最强有力的手段是，提出更有力的合法证据。
三、经验之谈
（一）如何把握说明的边界？
个人经验：就事论事，点到为止。即：只就税局关心的具体问题，作出说明。能少说，不多说（言多必失嘛）。若必须说明一些自己不是很愿意说的问题，能口头说，不书面说；能笼统，不具体；或者换个角度说明。
（二）如何掌握说明的进度？
是一次性提供说明，还是多次提供？个人经验：根据情况来定，一般最好不要一次性都提供了。特别是对提交的说明及相关资料准确性、完整性不确定时，更要尽可能确定后择机提供。
（三）说明到什么程度？
这个很好检验：就你说的情况（事实、法律依据），不用附加解释地随意说给一个外人听，对方都信或觉得有认可，就可以了。
北京税达律师事务所 刘金涛律师
2024年7月7日
税务情况说明范本
财务人员最怕的事：接到税局电话。
财务人员第二怕的事：接到老板电话让你赶紧联系税局。
如果发生了以上情况，恭喜你，大概率是被税务质询/稽查，躲不过要给税局写《税务情况说明》了。
by:一个崩溃财务的剖白
写税务情况说明是每位财务及税务工作者在职业生涯中不可避免的任务，无论是普通的税务质询还是面临税务稽查，写情况说明都是必要的环节。
但为什么，有的企业似乎总是需要写情况说明？
需要写情况说明，无外乎两种情况：
1、怀疑你有不合规操作，给你解释的机会
2、实锤你有不合规操作，给你坦白从宽的机会
而随着税局系统越来越发达，大数据分析愈加强大，这类税务预警也随之越来越多，有的财务甚至三天两头接到税局电话让就某某情况写情况说明。
这也直接反映在了客户需求上——木启君作为财税行业的资深乙方，前些年甲方的主要需求是“合理节税”，但近两年甲方的需求更多转变为“合规”，即使需要付出更多的税务成本也要选择合规。毕竟谁也顶不住天天弹预警写情况说明。
但即使金税四期天天说，还是有很多私企老板抱着一种侥幸的心理，能先不交税就先不交，能少交税就少交税。木启君曾有一位客户，常年隐匿收入，以为税局不知道，结果年末的时候被税务局一做对比，触发预警，要求他自查说明，关键是这位会计的情况说明还写得一塌糊涂！一封处罚通知下来，好了，悬着的心终于死了，罚款还不少，这才急匆匆来找木启君。
那么到底有哪些普遍情况，极有可能触发税务质询与税务稽查呢？
木启君在此分享几个在实务中遇到的十分经典的税务质询及税务稽查案件，一起看看您的企业有没有存在这样的税务预警风险：
导致企业被税务稽查的几种常见情况
1.企业无辜收到“问题票”，被质疑“买票”
一些老板或许会认为，自己的业务并不复杂，可以找个便宜点的代理记账、财务外包帮忙处理。然而，一些不靠谱的代理记账单位或财务外包机构可能只是机械地完成账务工作，而没有识别财务和税务风险的能力。
木启君深信，绝大多数企业都曾遭遇过这样的困境，感觉像是哑巴吃了黄连，满腹苦水却无法言表。无论是一张291块的异常发票，还是上百张万元级别的异常发票，税务机关每一次都不可避免地要求企业进行进项转出，并补充全套资料以证明业务的真实性。或许有幸的时候，不需要纳税调增，但在被联合质询时，往往不仅需要补缴所得税，甚至还得缴纳滞纳金。而在接到税务机关的通知时，必备的几项自证材料包括但不限于情况说明、发票、会计处理、合同等，这正是我们所说的业财合一的重要原则。这几项材料实际上是对企业财务能力的一次考验。
对于经验不足的财税人员或者一些不靠谱的代理记账机构，一旦接到税务机关的质询，他们甚至无法提供基本的材料，情况说明也常常写得逻辑不通。这正是大多数缺乏充分财税经验和应对税务质询以及税务稽查经验的财务人员所面临的挑战。
2.大额往来款，暗藏风险
由于企业银行流水庞大，许多企业账户上积压着大量陈年往来款，数额常常高达百万甚至千万级别。有些企业从未对这些往来款项进行清理，这不仅存在着债务风险，还存在着潜在的税务风险。许多企业的财务部门往往只重视利润表，而忽略了企业资产负债表的重要性。然而，税务机关关注的正是往来款科目。
最近，宁波市税务局第二稽查局根据税收大数据分析线索，依法查处了慈溪市豪亿加油站的偷税案件。经查，该加油站通过将第三方平台支付的部分优惠收入以“其他应付款”挂账等方式，隐匿销售收入，虚假申报，少缴纳了128.56万元的增值税等税费。税务稽查部门根据相关法律法规，依法追缴了该加油站128.56万元的增值税及相应的滞纳金，并对其偷税行为拟处以1倍罚款。
木启君曾经遇到一个客户案例，其大额往来款被税务机关立案稽查，认为是企业的业务收入，要求补缴相关的增值税、附加税以及滞纳金。然而，实际上这些款项只是属于拆借款性质，企业需要扩大流水以及美化财务报表以应对银行贷款需求。因此，并不是所有的往来挂账都是偷税漏税的行为。正所谓身正不怕影子斜，只要企业的款项合法合规，每一笔都有正当理由，根本无需害怕接到稽查信函。
那么为什么挂账金额较大会成为税务稽查的重点呢？
木启君总结了以下原因：
1.企业将隐匿收入挂账。
2.通过账外经营隐匿收入，然后以借款形式注入企业运营并挂账。
3.取得虚开发票，虚抵进项后将资金回流，并挂账。
4.股东分红中的部分资金以挂账形式流出企业，即“公转私”行为。
3.内部举报，意外陷阱
近年来，由税务举报引发的税务稽查明显增加。一般而言，税务举报的信息主要来源于两个方面：内部员工/竞争对手举报和“职业举报人”为了奖励而举报。
内部员工举报通常源于员工对晋升、岗位或工作等问题不满，利用手中的信息向税务机关举报。竞争对手举报则出于双方互为竞争对手的关系，为了打压对方而进行。比如，2011年，森马服饰在上市前就曾遭到森马离职员工的举报偷税，其董事长表示该举报是竞争对手捣鬼。此类举报往往在公司准备上市前或正在上市时发生，可能直接影响拟上市企业的上市进程，对已上市企业也可能造成声誉影响。
“职业举报人”为了奖励而四处搜集信息进行举报，这听起来似乎有些匪夷所思，但这确实存在。根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》，对经查实的税收违法行为，税务机关将收缴入库的税款数额作为奖金的计发标准。因此，一些人可能会通过举报获得丰厚的奖励。
最近，木启君接到了一个案例，疑似职业举报人举报了一家抖音小店隐匿收入。这家小店长期位居热榜前几，年销售量达到上千万。经与店铺管理层沟通，不仅这家店被举报，还有十几家同行企业一同被举报。所有这些企业都是销量颇佳、排名较高的小店。可见，电商行业是职业举报人举报和受到税务稽查的高发行业。销售额高却申报税费较少，支付宝、财付通等收款渠道是否足额申报收入，刷单是否有资金回流的证据等，只要稍加思索，就能发现存在大量漏洞。
假设一个职业举报人一年举报10个案例，按上述标准计算，其奖励收入可能远高于一般白领的年收入。这种轻松获取收入的方式，难免会吸引一些人走上这条看似不太光彩的道路。当然，拥有一堆数据并不意味着就有可信度，税务部门有着严格的工作流程。从某种意义上说，职业举报人处于灰色地带，而电商行业的纳税问题也处于灰色地带。面对这种情况，应该以灰度生存为基础，逐步规范自身行为，无需恐慌，早做规划，才是电商业务的正确道路。
4.网络主播，税务新热点
尽管前文一直在谈论企业方面受税务稽查的情况，但在金税四期的背景下，高净值人群也面临着税务质询和稽查的风险。其中，网络主播作为中高收入人群也频频受到税局的关注，不合规的纳税行为更会导致税务稽查，要求补缴大额的税款及滞纳金罚款。
这方面的案例比比皆是，除了大家熟知的因偷税漏税问题曾上了热搜的带货主播薇娅，最近半个月还有被税务部门追缴税款、处罚款共计317万元，并遭到抖音账号封禁的千万粉丝网络主播马海涛和梁娜夫妻二人。
网络主播的业务爆发较快，但因主播团队缺乏合规纳税意识，往往听信一些不合规的“财税规划”机构的意见，通过将收入转换性质、虚开发票、隐瞒收入等方式偷逃税款，一旦被稽查，损失的不止是金钱，还有品牌知名度和大众信任度，即使最终补税结案，但其不合规经营的负面形象还会制约之后的业务发展，甚至断送钱途，得不偿失。
作为广东省直播电子商务协会的常驻财税顾问，木启君接触了大量与电商行业相关的财税问题。我们认为，税务机关正在逐步加强对网络直播行业从业人员的税收监管，只有依法严肃查处涉税违法行为，才能更好地提升税法遵从度，促进行业长期规范健康发展。
那么，税务质询/稽查应该如何应对，情况说明怎么写清楚？想叫chatgpt帮你写，没那么容易！
是怀疑，还是实锤？是质询，还是稽查？不同的税务情况对应描述的税务内容也不同，最重要的是整个税务逻辑和业务逻辑要走得通，这就十分考验和锻炼我们的税务思维了。
具体问题还需具体分析，后续我们将就税务稽查典型高风险事项应如何应对出具系列文章或视频课程，手把手教大家如何应对税务稽查高风险事项，不必慌张！
“日常财税沟通群”——是一个供各位财税人在日常工作中讨论问题、互相帮助、共同学习的公共平台。无论是税务稽查还是其他财税问题，都欢迎大家进群讨论，共同探讨解决方案。木启君也会在群里定期分享各类财务资料以及最新资讯。
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成本过大税务情况说明
随着税收大数据的广泛应用，作为财务人员或多或少都接到过系统推送的《税务风险识别报告》。下到印花税，上到到土增税；短则一两年，长则五六年；薄则十来页，厚则百十页……接到了你还不能不回，如何回复也是个问题！面对密密麻麻的问题，财务人员经常会感到无从下手。如何高效写一份税务风险自查情况说明呢？
一、心态要稳。既来之，则安之
有的财务人员收到风险报告自己先乱了阵脚。对税企沟通存在胆怯心理。一方面可能是自身专业积累不够，一方面可能是存在补税、滞纳金问题不好向老板交代。该来的已经来了，我们应该积极应对。就当成是给企业的一场财税健康大体检、当成是自身职业风险的大排查、当成是一次税企沟通的实践课。
×××税务局×××分局×××税务所
收到贵所推送的风险识别报告后，我公司认真对待，第一时间组织相关部门研讨学习。针对报告列出的60个风险问题，我公司通过对问题分门别类，逐一认真对比核查。现将自查结果报告如下：
二、针对问题理清思路、分门别类
不要被形式上的声势浩大所迷惑，将不同年度同类同质化问题进行分类汇总，比如：将6个年度60个问题80页推送内容，分类汇总成13类问题，再按序就班，逐类攻克（充分利用excel、word文档、AI智能工具的筛选、分类、提取等强大功能）。示例如下：
三、内容上要因地制宜、业财融合
在分类的基础上，根据行业特点，以专业语言+业务语言进行“业财税融合”式书面回复。有理有据。
四、有过程更要有结果
凡自查必有结论，过程很重要，结果更重要！一顿猛如虎的自查操作，最终结果是：交不交税、交多少税、怎么交税？都有讲究！如果自查后确定拿出诚意要交税，就把结果清晰明了的给主管税务机关呈上，没必要犹抱琵琶半遮面，尽量不要有让税务局自己在海量的信息里汇总扒拉的的心理，很有可能“事与愿违”、“出力不讨好”。（操作建议，可以先写自查结论，与税务沟通确认后，再定稿）。
五、保持税企的良好沟通
专业重要沟通更重要。众所周知我国的税法在执法尺度上有一定的弹性。所以在实务中有涉税争议，要积极和税务机关沟通。
如何写税务情况说明
虚开发票是非法行为，因此您应该尽快向税务部门报告此事件，以免对您的个人或企业信誉造成损害。在撰写说明情况时，建议按照以下步骤：
简述事件背景：说明您如何得知虚开发票的存在，以及您对此事件的了解程度。最后，确保您的说明情况供稿清晰、简明，并参考当地税务机构的规则和指南，使其易于理解和处理。
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